การตรวจสอบภายในเพื่อการเตรียมความพร้อมสู่ IPO หรือเพื่อการวางระบบเตรียม IPO ของบริษัทหลักทรัพย์ต่าง ๆ
จำเป็นต้องมีการตรวจสอบภายใน ซึ่งอาจจะเป็นผู้รับตรวจสอบภายใน ทั้งที่เป็นคนใน หรือ Outsource ตรวจสอบภายในก็ได้
โดยอาจหาได้จากการได้รับคำแนะนำผู้ตรวจสอบภายใน ที่รับมีอาชีพในการบริการตรวจสอบภายในทั่ว ๆ ไป
หรือเป็นการเฉพาะเพื่อมาทำการตรวจสอบบริษัท
เนื่องมาจากบริษัทที่ได้จดทะเบียนอยู่ในตลาดหลักทรัพย์ที่ต้องมีส่วนเกี่ยวข้องกับ Stakeholder หรือผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย
เช่น ผู้ถือหุ้น/นักลงทุน ลูกค้า Supplier หน่วยงานรัฐ หรือหน่วยงานที่มีหน้าที่กำกับดูแล และรวมถึงพนักงานในบริษัท ฯ เป็นต้น
เนื่องจากหลักเกณฑ์ในการเสนอขายหุ้นต่อประชาชน หรือการวางระบบเตรียม IPO นั้น
ทางสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ได้กำหนดกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับ
ระบบการควบคุมภายในต่าง ๆเอาไว้ โดยเน้นให้โครงสร้างของกรรมการต้องมีการตรวจสอบและถ่วงดุลกัน
และกำหนดให้มีระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอที่จะทำให้ข้อมูลเหล่านั้นมีความน่าเชื่อถือ
ซึ่งการประเมินระบบการควบคุมภายในตามกรอบของ COSO ซึ่งประกอบไปด้วย
- สภาพแวดล้อมในการควบคุม (Control Environment)
- การประเมินในความเสี่ยง (Risk Assessment)
- กิจกรรมของการควบคุม (Control Activities)
- การสารสนเทศและการสื่อสาร (Information and Communication)
- การติดตามและการประเมินผล (Monitoring and Evaluation)
สำหรับระบบงานหลักที่กิจการควรทำการประเมินและตรวจสอบ อาทิ
วงจรรายได้ (การขายจนถึงการรับชำระเงิน), วงจรรายจ่าย (การซื้อจนถึงการจ่ายชำระเงิน),
การบริหารสินทรัพย์ที่เป็นการถาวร (Fixed Asset), การบริหารสินค้าคงคลัง (Inventory management),
การบริหารทรัพยากรมนุษย์ (HR), ระบบสารสนเทศ สำหรับการควบคุมภายในทั่วไป หรือ IT General Control เป็นต้น
บทความแนะนำ
ขั้นตอนของการตรวจสอบบัญชี : https://www.amtaudit.com/view_news.php?id=247
เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการทำบัญชี : https://www.amtaudit.com/view_news.php?id=248
ข้อดีของการจ้างบริษัทบัญชี : https://www.amtaudit.com/view_news.php?id=249
โดยทีมงาน AMTaudit & AMTsolution & AMTaccount
บริการ ให้บริการปรึกษาทางบัญชี และ ภาษีอากร
(Consultancy services in accounting and taxation)
Office : 02-184-1846
fax : 02-115-1486
ID Line : @amtaccount