หลายท่านที่ได้ดำเนินธุรกิจ คงเคยจัดการกับความเสี่ยงในเรื่องการตรวจสอบ โดยการจ้างบริษัทภายนอกมาตรวจสอบ
แต่อย่างไรก็ดี ในระบบงานภายในเราจึงจำเป็นต้องการตรวจสอบ เพื่อควบคุมระบบภายใน
เพื่อให้การดำเนินงานเป็นไปตามวัตถุประสงค์ แต่การดำเนินงานจะต้องประกอบด้วยความถูกต้อง และหลีกเลี่ยงการทุจริต
หรือการทำให้เกิดความเสี่ยงน้อยที่สุดเท่าที่จะมากได้โดยมีวิธี และแนวคิดที่ได้มาจากการพัฒนาจากสถาบันการเงิน
5 สถาบันจากประเทศสหรัฐอเมริการ่วมกัน เกิดเป็น The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission หรือที่เรียกว่าแนวคิด COSOโดยมีแนวคิดและวัตถุประสงค์ที่ใช้เพื่อในการระบบควบคุมภายในดังนี้…
วัตถุประสงค์
1.ประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดำเนินงาน
2.ความน่าเชื่อของการรายงานผลทางการเงิน
3.การปฏิบัติตามกฎหมายและกฎระเบียบ
องค์ประกอบของการ ควบคุมภายในตามแนวคิด COSO มี 5 ข้อ ดังนี้
1. Control Environment สภาพแวดล้อมควบคุม
เป็นเรื่องของการควบคุมภายในที่กำหนด เป็นโครงสร้าง นโยบาย และระเบียบ วิธีปฏิบัติที่มีผลมาจากทัศนคติของผู้บริหาร
ซึ่งมีปัจจัยที่ส่งผลกระทบต่อสภาพแวดล้อมดังนี้
- ความซื่อสัตย์และจริยธรรม
- ความรู้ความสามารถในการปฏิบัติงาน
- การมีส่วนร่วมของคณะกรรมกรบริหารและคณะกรรมการตรวจสอบ
- ปรัชญาการบริหารและรูปแบบการปฏิบัติงาน
- โครงสร้างการจัดองค์กร โดยให้เหมาะสมกับขนาดและการดำเนินงานขององค์กร
- วิธีมอบอำนาจและความรับผิดชอบ
- นโยบายด้านทรัพยากรกมมนุษย์
- Risk Assessment การประเมินความเสี่ยง
ในการดำเนินงานของบริษัท เราต้องมีการประเมินความเสี่ยงเพราะจะสามารถตรวจสอบได้ว่าขั้นตอนนี้จะเกิดความเสี่ยง
เราจะได้เฝ้าระวังไม่ให้เกิดความเสียหาย หรือเกิดความเสี่ยงน้อยที่สุด
3. Control Activities กิจกรรมควบคุม
เป็นการควบคุมนโยบาย มาตรการ และวิธีการดำเนินงานที่นำมาใช้เพื่อเป็นการสร้างความมั่นใจ
ว่าสามารถตอบสนองให้ปฏิบัติตามได้
- Information and Communication ข้อมูลสารสนเทศและการสื่อสาร
แยกเป็น 2 ลักษณะ
– ข้อมูลสารสนเทศ มีความจำเป็นที่ต้องใช้บริหารไปทุกระดับขององค์กร เพื่อประกอบการตัดสินใจ
– ข้อมูลด้านการสื่อสาร ไว้ส่งสารถึงผู้รับ และตอบกลับมาได้
5. Monitoring การติดตามประเมินผล กฎหมาย กฎระเบียบ
ติดตามในการประมวลผล เพราะในทุกขั้นตอนย่อมมีการเปลี่ยนแปลง ซึ่งต้องทำให้ถูกต้องตามกฎระเบียบ
บทความแนะนำ
บริษัทมีการศึกษาเกี่ยวกับการขายกิจการให้กับบริษัทที่เกี่ยวข้องกันแต่นอกกลุ่มบริษัท : https://www.amtaudit.com/view_news.php?id=113
อื่นๆ กิจการอยู่ระหว่างการขออนุญาตประกอบธุรกิจ สินเชื่อรายย่อยระดับจังหวัดภายใต้การกำกับ (สินเชื่อพิโกไฟแนนซ์) : https://www.amtaudit.com/view_news.php?id=114
ค่าบำรุงสมาชิกและค่าธรรมเนียมการขึ้นทะเบียนเป็นผู้ทำบัญชีปีละเท่าไร สามารถชำระได้กี่ปี ? : https://www.amtaudit.com/view_news.php?id=115
โดยทีมงาน AMTaudit & AMTsolution & AMTaccount
บริการ ให้บริการปรึกษาทางบัญชี และ ภาษีอากร
(Consultancy services in accounting and taxation)
Office : 02-184-1846 fax : 02-115-1486 ID Line : @amtaccount